DOMOV
KONTAKT
KAZALO
STORITVE
HITRI KONTAKT
MM Konto d.o.o
Devova 5, 1000 Ljubljana
Tel.: +386 1 515 50 22
Fax.: +386 1 510 50 24
E-mail: info@mm-konto.si
www.računovodskestoritve.si
NOVICE
Obračun obveznega zdravstvenega prispevka in akontacije dohodnine
29. januar 2024
Zakon o spremembah in dopolnitvah Zakona o zdravstvenem varstvu in zdravstvenem zavarovanju (ZZVZZ-T) je s 1. januarjem 2024 uvedel nov obvezni zdravstveni prispevek (OZP). Objavljamo obvestilo glede obračuna OZP in obračuna akontacije dohodnine.
Obvezni zdravstveni prispevek
19. januar 2024
Z 31. decembrom 2023 je bilo ukinjeno prostovoljno dopolnilno zdravstveno zavarovanje. S 1. januarjem 2024 je bil uveden obvezni zdravstveni prispevek (OZP). Prvi mesec, za katerega je potrebno plačati obvezni zdravstveni prispevek, je januar 2024, prvo plačilo pa se zato praviloma izvede februarja 2024.
Poročanje o izplačilih dohodkov, ki se ne vštevajo oziroma se ne vštevajo v davčno osnovo do določene višine
05. januar 2024
Za potrebe poročanje o izplačilih dohodkov, ki se ne vštevajo oziroma se ne vštevajo v davčno osnovo do določene višine je bila v Uradnem listu, št. 60/2022 objavljena dopolnitev Pravilnika o dostavi podatkov za odmero dohodnine. Izplačevalci bodo morali za leto 2023 (prvič v letu 2024) poročati o izplačilih prej navedenih dohodkov v datoteki VIRDOH.DAT – Podatki o dohodkih, ki se ne vštevajo oziroma se ne vštevajo v davčno osnovo do določene višine.
PRIJAVA NA E-NOVICE
Lestvica za odmero dohodnine in olajšave za leti 2023 in 2024
|
Če znaša neto letna davčna osnova v EUR |
Znaša dohodnina v EUR |
||
|
NAD |
DO |
|
|
|
|
8.755,00 |
|
16 % |
|
8.755,00 |
25.750,00 |
1.400,80 |
+ 26 % nad 8.755,00 |
|
25.750,00 |
51.500,00 |
5.819,50 |
+ 33 % nad 25.750,00 |
|
51.500,00 |
74.160,00 |
14.317,00 |
+ 39 % nad 51.500,00 |
|
74.160,00 |
|
23.154,4 |
+ 50 % nad 74.160,00 |
Pri izračunu akontacije dohodnine od dohodka iz zaposlitve, ki ga izplača glavni delodajalec, se za davčni leti 2023 in 2024 uporabijo stopnje dohodnine in lestvica preračunana na 1/12 leta:
|
Če znaša neto mesečna davčna osnova v EUR |
Znaša dohodnina v EUR |
||
|
NAD |
DO |
|
|
|
|
729,58 |
|
16 % |
|
729,58 |
2.145,83 |
116,73 |
+ 26 % nad 729,58 |
|
2.145,83 |
4.291,67 |
484,96 |
+ 33 % nad 2.145,83 |
|
4.291,67 |
6.180,00 |
1.193,08 |
+ 39 % nad 4.291,67 |
|
6.180,00 |
|
1.929,53 |
+ 50 % nad 6.180,00 |
Davčne olajšave:
1. Splošna olajšava
Višina skupne splošne olajšave je odvisna od višine skupnega dohodka v letu 2024:
|
Če znaša skupni dohodek v evrih |
Znaša splošna olajšava v evrih |
|
|
Nad |
Do |
|
|
16.000,00 |
5.000,00 + (18.761,40-1,17259 x skupni dohodek) |
|
|
16.000,00 |
5.000,00 |
|
|
Če znaša mesečni bruto dohodek iz delovnega razmerja v EUR |
Znaša splošna olajšava v EUR |
|
|
NAD |
DO |
|
|
1.333,33 |
416,67+(1.563,45-1,17259 x bruto dohodek) |
|
|
1.333,33 |
416,67 |
|
Če delojemalec ne želi, da se mu pri izračunu akontacije dohodnine upošteva povečana splošna olajšava (o čemer obvesti delodajalca), se davčna stopnja zmanjša za 416,67 EUR.
2. Osebne olajšave
|
Namen |
Letna olajšava v EUR |
Mesečna olajšava v EUR |
|
Invalidu s 100 % telesno okvaro |
18.188,61 |
1.515,72 |
|
Zavezancu po dopolnjenem 70. letu |
1.500,00 |
125,00 |
|
Zavezancu, ki prostovoljni in nepoklicno opravlja operativne naloge zaščite, reševanja in pomoč nepretrgoma najmanj 10 let |
1.500,00 |
125,00 |
3. Posebna osebna olajšava
za rezidenta, ki se izobražuje in ima status dijaka ali študenta znaša 3.500,00 EUR.
Za rezidenta, prejemnika dohodka iz delovnega razmerja, do dopolnjenega 29. leta, znaša 1.300,00 evrov. Olajšava se priznava na letni ravni, sorazmerno glede na število mesecev delovnega razmerja v davčnem letu, pri čemer se upošteva vsak polni mesec zaposlitve.
4. Posebna olajšava
- za vzdrževane otroke
|
|
Letna olajšava v EUR |
Mesečna olajšava v EUR |
|
Za prvega vzdrževanega otroka |
2.698,00 |
224,83 |
|
Za vzdrževanega otroka, ki potrebuje posebno nego in varstvo |
9.777,00 |
814,75 |
|
Za drugega vzdrževanega otroka |
2.933,00 |
244,42 |
|
Za tretjega vzdrževanega otroka |
4.892,00 |
407,67 |
|
Za četrtega vzdrževanega otroka |
6.851,00 |
570,92 |
|
Za petega vzdrževanega otroka |
8.810,00 |
734,17 |
Za vse nadaljnje vzdrževane otroke se višina olajšave poveča za 1.959,00 EUR (mesečno za 163,25 EUR) glede na višino olajšave za predhodnega vzdrževanega otroka.
- za vsakega drugega vzdrževanega družinskega člana
|
Letna olajšava v EUR |
Mesečna olajšava v EUR |
|
2.698,00 |
224,83 |
5. Olajšava za prostovoljno dodatno pokojninsko zavarovanje
Največ do zneska premije, ki je enak 24 % obveznih prispevkov za pokojninsko in invalidsko zavarovanje za zavarovanca oziroma 5,844 % pokojnine zavarovanca in ne več kot 2.903,66 eurov letno.
Lestvica za odmero dohodnine in olajšave za leto 2022
V skladu z določili Zakona o dohodnini – ZDoh-2 (Uradni list RS, št. 13/11 – uradno prečiščeno besedilo, 9/12 – odl. US, 24/12, 30/12, 40/12 – ZUJF, 75/12, 94/12, 52/13 – odl. US, 96/13, 29/14 – odl. US, 50/14, 23/15, 55/15, 63/16, 69/17, 21/19, 28/19, 66/19 in 39/22) in Pravilnika o določitvi usklajenih zneskov olajšav, enačbe za določitev olajšave in lestvice za odmero dohodnine za leto 2022 (Uradni list RS, št. 41/2022) veljajo za davčno leto 2022 naslednje stopnje dohodnine in olajšave:
Stopnja dohodnine
|
Če znaša neto letna davčna osnova v EUR |
Znaša dohodnina v EUR |
||
|
NAD |
DO |
|
|
|
|
8.755,00 |
|
16 % |
|
8.755,00 |
25.750,00 |
1.400,80 |
+ 26 % nad 8.755,00 |
|
25.750,00 |
51.500,00 |
5.819,50 |
+ 33 % nad 25.750,00 |
|
51.500,00 |
74.160,00 |
14.317,00 |
+ 39 % nad 51.500,00 |
|
74.160,00 |
|
23.154,40 |
+ 45 % nad 74.160,00 |
Pri izračunu akontacije dohodnine od dohodka iz zaposlitve, ki ga izplača glavni delodajalec, se za davčno leto 2022 uporabijo stopnje dohodnine in lestvica preračunana na 1/12 leta:
|
Če znaša neto mesečna davčna osnova v EUR |
Znaša dohodnina v EUR |
||
|
NAD |
DO |
|
|
|
|
729,58 |
|
16 % |
|
729,58 |
2.145,83 |
116,37 |
+ 26 % nad 729,58 |
|
2.145,83 |
4.166,67 |
484,96 |
+ 33 % nad 2.145,83 |
|
4.291,67 |
6.180,00 |
1193,08 |
+ 39 % nad 4.291,67 |
|
6.180.,00 |
|
1.929,53 |
+ 45 % nad 6.180,00 |
Davčne olajšave:
1. Splošna olajšava
Višina skupne splošne olajšave je odvisna od višine skupnega dohodka v letu 2022:
|
Če znaša skupni dohodek v evrih |
Znaša splošna olajšava v evrih |
|
|
Nad |
Do |
|
|
13.716,33 |
4.500,00 + (19.261,43-1,40427 x skupni dohodek) |
|
|
13.716,33 |
4.500,00 |
|
|
Če znaša mesečni bruto dohodek iz delovnega razmerja v EUR |
Znaša splošna olajšava v EUR |
|
|
NAD |
DO |
|
|
1.143,03 |
375,00+(1.605,12-1,40427 x bruto dohodek) |
|
|
1.143,03 |
375,00 |
|
Če delojemalec ne želi, da se mu pri izračunu akontacije dohodnine upošteva povečana splošna olajšava, se davčna stopnja zmanjša za 375,00 EUR.
2. Osebne olajšave
|
Namen |
Letna olajšava v EUR |
Mesečna olajšava v EUR |
|
Invalidu s 100 % telesno okvaro |
18.188,61 |
1.515,72 |
|
Zavezancu po dopolnjenem 70. letu |
1.500,00 |
125,00 |
|
Zavezancu, ki prostovoljni in nepoklicno opravlja operativne naloge zaščite, reševanja in pomoč nepretrgoma najmanj 10 let |
1.500,00 |
125,00 |
3. Posebna osebna olajšava
za rezidenta, ki se izobražuje in ima status dijaka ali študenta znaša 3.500,00 EUR.
4. Posebna olajšava
- za vzdrževane otroke
|
|
Letna olajšava v EUR |
Mesečna olajšava v EUR |
|
Za prvega vzdrževanega otroka |
2.510,03 |
209,17 |
|
Za vzdrževanega otroka, ki potrebuje posebno nego in varstvo |
9.094,90 |
757,91 |
|
Za drugega vzdrževanega otroka |
2.728,72 |
227,39 |
|
Za tretjega vzdrževanega otroka |
4.551,10 |
379,26 |
|
Za četrtega vzdrževanega otroka |
6.373,48 |
531,12 |
|
Za petega vzdrževanega otroka |
8.195,86 |
682,99 |
Za vse nadaljnje vzdrževane otroke se višina olajšave poveča za 1.822,38 EUR (mesečno za 151,87 EUR) glede na višino olajšave za predhodnega vzdrževanega otroka.
- za vsakega drugega vzdrževanega družinskega člana
|
Letna olajšava v EUR |
Mesečna olajšava v EUR |
|
2.510,03 |
209,17 |
5. Olajšava za prostovoljno dodatno pokojninsko zavarovanje
Največ do zneska premije, ki je enak 24 % obveznih prispevkov za pokojninsko in invalidsko zavarovanje za zavarovanca oziroma 5,844 % pokojnine zavarovanca in ne več kot 2.903,66 eurov letno.
Lestvica za odmero dohodnine in olajšave za leto 2021
V skladu z določili Zakona o dohodnini – ZDoh-2 (Uradni list RS, št. 13/11 – uradno prečiščeno besedilo, 9/12 – odl. US, 24/12, 30/12, 40/12 – ZUJF, 75/12, 94/12, 52/13 – odl. US, 96/13, 29/14 – odl. US, 50/14, 23/15, 55/15, 63/16, 69/17, 21/19, 28/19 in 66/19) veljajo za davčno leto 2022 naslednje stopnje dohodnine in olajšave:
Stopnja dohodnine
|
Če znaša neto letna davčna osnova v EUR |
Znaša dohodnina v EUR |
||
|
NAD |
DO |
|
|
|
|
8.500,00 |
|
16 % |
|
8.500,00 |
25.000,00 |
1.360,00 |
+ 26 % nad 8.500,00 |
|
25.000,00 |
50.000,00 |
5.650,00 |
+ 33 % nad 25.000,00 |
|
50.000,00 |
72.000,00 |
13.900,00 |
+ 39 % nad 50.000,00 |
|
72.000,00 |
|
22.480,00 |
+ 50 % nad 72.000,00 |
Pri izračunu akontacije dohodnine od dohodka iz zaposlitve, ki ga izplača glavni delodajalec, se za davčno leto 2022 uporabijo stopnje dohodnine in lestvica preračunana na 1/12 leta:
|
Če znaša neto mesečna davčna osnova v EUR |
Znaša dohodnina v EUR |
||
|
NAD |
DO |
|
|
|
|
708,33 |
|
16 % |
|
708,33 |
2.083,33 |
113,33 |
+ 26 % nad 708,33 |
|
2.083,33 |
4.166,67 |
470,83 |
+ 33 % nad 2.083,33 |
|
4.166,67 |
6.000,00 |
1.158,33 |
+ 39 % nad 4.166,67 |
|
6.000,00 |
|
1.873,33 |
+ 50 % nad 6.000,00 |
Davčne olajšave:
1. Splošna olajšava
Višina skupne splošne olajšave je odvisna od višine skupnega dohodka v letu 2022:
|
Če znaša skupni dohodek v evrih |
Znaša splošna olajšava v evrih |
|
|
Nad |
Do |
|
|
13.316,83 |
3.500,00 + (18.700,38-1,40427 x skupni dohodek) |
|
|
13.316,83 |
3.500,00 |
|
|
Če znaša mesečni bruto dohodek iz delovnega razmerja v EUR |
Znaša splošna olajšava v EUR |
|
|
NAD |
DO |
|
|
1.109,74 |
291,67+(1.558,37-1,40427 x bruto dohodek) |
|
|
1.109,74 |
291,67 |
|
Če delojemalec ne želi, da se mu pri izračunu akontacije dohodnine upošteva povečana splošna olajšava, se davčna stopnja zmanjša za 291,67 EUR.
2. Osebne olajšave
|
Namen |
Letna olajšava v EUR |
Mesečna olajšava v EUR |
|
Invalidu s 100 % telesno okvaro |
17.658,84 |
1.471,57 |
3. Posebna osebna olajšava
za rezidenta, ki se izobražuje in ima status dijaka ali študenta znaša 3.500,00 EUR.
4. Posebna olajšava
- za vzdrževane otroke
|
|
Letna olajšava v EUR |
Mesečna olajšava v EUR |
|
Za prvega vzdrževanega otroka |
2.436, 96 |
203,08 |
|
Za vzdrževanega otroka, ki potrebuje posebno nego in varstvo |
8.830,00 |
735,83 |
|
Za drugega vzdrževanega otroka |
2.649,24 |
220,77 |
|
Za tretjega vzdrževanega otroka |
4.418,54 |
368,21 |
|
Za četrtega vzdrževanega otroka |
6.187,85 |
515,65 |
|
Za petega vzdrževanega otroka |
7.957,14 |
663,09 |
Za vse nadaljnje vzdrževane otroke se višina olajšave poveča za 1.769,30 EUR (mesečno za 147,44 EUR) glede na višino olajšave za predhodnega vzdrževanega otroka.
Vzdrževani otrok, starejši od 18 let, ki se ne izobražuje, je za delo sposoben, je prijavljen na zavodu za zaposlovanje in ima lastne dohodke manjše od 2.436,92 EUR.
- za vsakega drugega vzdrževanega družinskega člana
|
Letna olajšava v EUR |
Mesečna olajšava v EUR |
|
2.436,92 |
203,08 |
5. Olajšava za prostovoljno dodatno pokojninsko zavarovanje
Največ do zneska premije, ki je enak 24 % obveznih prispevkov za pokojninsko in invalidsko zavarovanje za zavarovanca oziroma 5,844 % pokojnine zavarovanca in ne več kot 2.819,09 eurov letno.
Lestvica za odmero dohodnine in olajšave za leto 2018 in 2019
Stopnja dohodnine
|
Če znaša neto letna davčna osnova v EUR |
Znaša dohodnina v EUR |
||
|
NAD |
DO |
|
|
|
|
8.021,34 |
|
16 % |
|
8.021,34 |
20.400,00 |
1.283,41 |
+ 27 % nad 8.021,34 |
|
20.400,00 |
48.000,00 |
4.625,65 |
+ 34 % nad 20.400,00 |
|
48.000,00 |
70.907,20 |
14.009,65 |
+ 39 % nad 48.000,00 |
|
70.907,20 |
|
22.943,46 |
+ 50 % nad 70.907,20 |
Pri izračunu akontacije dohodnine od dohodka iz zaposlitve, ki ga izplača glavni delodajalec, se za davčno leto 2018 uporabijo stopnje dohodnine in lestvica preračunana na 1/12 leta:
|
Če znaša neto mesečna davčna osnova v EUR |
Znaša dohodnina v EUR |
||
|
NAD |
DO |
|
|
|
|
668,44 |
|
16 % |
|
668,44 |
1.700,00 |
106,95 |
+ 27 % nad 668,44 |
|
1.700,00 |
4.000,00 |
385,47 |
+ 34 % nad 1.700,00 |
|
4.000,00 |
5.908,93 |
1.167,47 |
+ 39 % nad 4.000,00 |
|
5.908,93 |
|
1.911,95 |
+ 50 % nad 5.908,93 |
Davčne olajšave:
1. Splošna olajšava
Višina skupne splošne olajšave je odvisna od višine skupnega dohodka v letu 2018:
Zneski splošne olajšave v skladu s spremenjenim 111. členom ZDoh-2:
|
Če znaša skupni dohodek v evrih |
Znaša splošna olajšava v evrih |
|
|
Nad |
Do |
|
|
11.166,37 |
6.519,82 |
|
|
11.166,37 |
12.570,89 |
4.418,64 |
|
12.570,89 |
3.302,70 |
|
|
Če znaša mesečni bruto dohodek iz delovnega razmerja v EUR |
Znaša splošna olajšava v EUR |
|
|
NAD |
DO |
|
|
930,53 |
543,32 |
|
|
930,53 |
1.109,74 |
275,22 + (1.660,18 – 1,49601 x bruto dohodek)* |
|
1.109,74 |
275,22 |
|
*navedena je krajša različica enačbe po določilih 127. člena ZDoh-2: (19.922,15 – 1,49601 x bruto dohodek x12)/12
Če delojemalec ne želi, da se mu pri izračunu akontacije dohodnine upošteva povečana splošna olajšava, se davčna stopnja zmanjša za 275,22 EUR.
2. Osebne olajšave
|
Namen |
Letna olajšava v EUR |
Mesečna olajšava v EUR |
|
Invalidu s 100 % telesno okvaro |
17.658,84 |
1.471,57 |
3. Posebna osebna olajšava
za rezidenta, ki se izobražuje in ima status dijaka ali študenta znaša 3.302,70 EUR.
4. Posebna olajšava
- za vzdrževane otroke
|
|
Letna olajšava v EUR |
Mesečna olajšava v EUR |
|
Za prvega vzdrževanega otroka |
2.436, 96 |
203,08 |
|
Za vzdrževanega otroka, ki potrebuje posebno nego in varstvo |
8.830,00 |
735,83 |
|
Za drugega vzdrževanega otroka |
2.649,24 |
220,77 |
|
Za tretjega vzdrževanega otroka |
4.418,54 |
368,21 |
|
Za četrtega vzdrževanega otroka |
6.187,85 |
515,65 |
|
Za petega vzdrževanega otroka |
7.957,14 |
663,09 |
Za vse nadaljnje vzdrževane otroke se višina olajšave poveča za 1.769,30 EUR (mesečno za 147,44 EUR) glede na višino olajšave za predhodnega vzdrževanega otroka.
- za vsakega drugega vzdrževanega družinskega člana
|
Letna olajšava v EUR |
Mesečna olajšava v EUR |
|
2.436,92 |
203,08 |
5. Olajšava za prostovoljno dodatno pokojninsko zavarovanje
do 2.819,09 EUR letno.
Lestvica za odmero dohodnine in olajšave za leto 2017
16.1.2017, Vir: Uradni list RS
Na podlagi Pravilnika o določitvi olajšav in lestvice za odmero dohodnine za leto 2017 (Uradni list RS, št. 79/16).
Stopnje dohodnine:
|
Če znaša neto letna davčna osnova v EUR |
Znaša dohodnina v EUR |
|
|
|
Nad |
Do |
|
|
|
|
8.021,34 |
|
16% |
|
8.021,34 |
20.400,00 |
1.283,41 |
+27% nad 8.021,34 |
|
20.400,00 |
48.000,00 |
4.625,65 |
+34% nad 20.400,00 |
|
48.000,00 |
70.907,20 |
14.009,65 |
+39% nad 48.000,00 |
|
70.907,20 |
|
22.943,46 |
+50% nad 70.907,20 |
Pri izračunu akontacije dohodnine od dohodka iz zaposlitve, ki ga izplača glavni delodajalec, se za davčno leto 2017 uporabijo stopnje dohodnine in lestvica preračunana na 1/12 leta:
|
Če znaša neto mesečna davčna osnova v EUR |
Znaša dohodnina v EUR |
||
|
Nad |
Do |
|
|
|
|
668,44 |
|
16% |
|
668,44 |
1.700,00 |
106,95 |
+27% nad 668,44 |
|
1.700,00 |
4.000,00 |
385,47 |
+34% nad 1.700,00 |
|
4.000,00 |
5.908,93 |
1.167,47 |
+39% nad 4.000,00 |
|
5.908,93 |
|
1.911,95 |
+50% nad 5.908,93 |
Davčne olajšave:
1. Splošna olajšava
Višina skupne splošne olajšave je odvisna od višine skupnega dohodka v letu 2017:
|
Če znaša skupni dohodek v EUR |
Znaša splošna olajšava v EUR |
|
|
Nad |
Do |
|
|
|
11.166,37 |
6.519,82 |
|
11.166,37 |
12.570,89 |
4.418,64 |
|
12.570,89 |
|
3.302,70 |
Pri izračunu akontacije dohodnine od mesečnega dohodka iz delovnega razmerja se upošteva:
|
Če znaša mesečni bruto dohodek iz delovnega razmerja v EUR |
Znaša splošna olajšava v EUR |
|
|
Nad |
Do |
|
|
|
930,53 |
543,32 |
|
930,53 |
1.047,57 |
368,22 |
|
1.047,57 |
|
275,22 |
Če delojemalec ne želi, da se mu pri izračunu akontacije dohodnine upošteva povečana splošna olajšava se davčna osnova zmanjša za 275,22 EUR.
2. Osebne olajšave
|
Namen |
Letna olajšava v EUR |
Mesečna olajšava v EUR |
|
invalidu s 100% telesno okvaro |
17.658,84 |
1.471,57 |
3. Posebna osebna olajšava
za rezidenta, ki se izobražuje in ima status dijaka ali študenta znaša 2.477,03 EUR.
4. Posebna olajšava
- za vzdrževane otroke
|
Letna olajšava v EUR |
Mesečna olajšava v EUR |
|
|
Za prvega vzdrževanega otroka |
2.436,92 |
203,08 |
|
Za vzdrževanega otroka, ki potrebuje posebno nego in varstvo |
8.830,00 |
735,83 |
|
Za drugega vzdrževanega otroka |
2.649,24 |
220,77 |
|
Za tretjega vzdrževanega otroka |
4.418,54 |
368,21 |
|
Za četrtega vzdrževanega otroka |
6.187,85 |
515,65 |
|
Za petega vzdrževanega otroka |
7.957,14 |
663,09 |
Za vse nadaljnje vzdrževane otroke se višina olajšave poveča za 1.769,30 EUR (mesečno za 147,44 EUR) glede na višino olajšave za predhodnega vzdrževanega otroka.
- za vsakega drugega vzdrževanega družinskega člana
|
Letna olajšava v EUR |
Mesečna olajšava v EUR |
|
2.436,92 |
203,08 |
5. Olajšava za prostovoljno dodatno pokojninsko zavarovanje do 2.819,09 EUR letno.
LESTVICA ZA ODMERO DOHODNINE IN OLAJŠAVE ZA LETO 2016
na podlagi Pravilnika o določitvi olajšav in lestvice za odmero dohodnine za leto 2016 (Uradni list RS, št. 104/15).
Stopnje dohodnine:
|
Če znaša neto letna davčna osnova v eurih |
Znaša dohodnina v eurih |
||
|
Nad |
Do |
|
|
|
|
8.021,34 |
|
16 % |
|
8.021,34 |
20.400,00 |
1.283,41 |
+ 27 % nad 8.021,34 |
|
20.400,00 |
70.907,20 |
4.625,65 |
+ 41 % nad 20.400,00 |
|
70.907,20 |
|
25.333,60 |
+ 50 % nad 70.907,20 |
Pri izračunu akontacije dohodnine od dohodka iz zaposlitve, ki ga izplača glavni delodajalec, se za davčno leto 2016 uporabijo stopnje dohodnine in lestvica preračunana na 1/12 leta:
|
Če znaša neto mesečna davčna osnova v eurih |
Znaša dohodnina v eurih |
||
|
Nad |
Do |
|
|
|
|
668,44 |
|
16 % |
|
668,44 |
1.700,00 |
106,95 |
+ 27 % nad 668,44 |
|
1.700,00 |
5.908,93 |
385,47 |
+ 41 % nad 1.700,00 |
|
5.908,93 |
|
2.111,13 |
+ 50 % nad 5.908,93 |
Davčne olajšave:
1. Splošna olajšava
Višina skupne splošne olajšave je odvisna od višine skupnega dohodka v letu 2016:
|
Če znaša skupni dohodek v eurih |
Znaša splošna olajšava v eurih |
|
|
Nad |
Do |
|
|
|
10.866,37 |
6.519,82 |
|
10.866,37 |
12.570,89 |
4.418,64 |
|
12.570,89 |
|
3.302,70 |
Pri izračunu akontacije dohodnine od mesečnega dohodka iz delovnega razmerja se upošteva:
|
Če znaša mesečni bruto dohodek iz delovnega razmerja v eurih |
Znaša splošna olajšava v eurih |
|
|
Nad |
Do |
|
|
|
905,53 |
543,32 |
|
905,53 |
1.047,57 |
368,22 |
|
1.047,57 |
|
275,22 |
Če delojemalec ne želi, da se mu pri izračunu akontacije dohodnine upošteva povečana splošna olajšava se davčna osnova zmanjša za 275,22 eura.
2. Osebne olajšave
|
Namen |
Letna olajšava v eurih |
Mesečna olajšava v eurih |
|
invalidu s 100% telesno okvaro |
17.658,84 |
1.471,57 |
3. Posebna osebna olajšava
- za rezidenta, ki se izobražuje in ima status dijaka ali študenta znaša 2.477,03 eura,
4. Posebna olajšava
- za vzdrževane otroke
|
|
Letna olajšava v eurih |
Mesečna olajšava v eurih |
|
Za prvega vzdrževanega otroka |
2.436,92 |
203,08 |
|
Za vzdrževanega otroka, ki potrebuje posebno nego in varstvo |
8.830,00 |
735,83 |
|
Za drugega vzdrževanega otroka |
2.649,24 |
220,77 |
|
Za tretjega vzdrževanega otroka |
4.418,54 |
368,21 |
|
Za četrtega vzdrževanega otroka |
6.187,85 |
515,65 |
|
Za petega vzdrževanega otroka |
7.957,14 |
663,09 |
Za vse nadaljnje vzdrževane otroke se višina olajšave poveča za 1.769,30 eura (mesečno za 147,44 eura) glede na višino olajšave za predhodnega vzdrževanega otroka.
- za vsakega drugega vzdrževanega družinskega člana
|
Letna olajšava v eurih |
Mesečna olajšava v eurih |
|
2.436,92 |
203,08 |
5. Olajšava za prostovoljno dodatno pokojninsko zavarovanje do 2.819,09 eurov letno.
LESTVICA ZA ODMERO DOHODNINE IN OLAJŠAVE ZA LETO 2015
na podlagi Pravilnika o določitvi olajšav in lestvice za odmero dohodnine za leto 2015 (Uradni list RS, št. 94/14).
Stopnje dohodnine:
|
Če znaša neto letna davčna osnova v eurih |
Znaša dohodnina v eurih |
||
|
Nad |
Do |
|
|
|
|
8.021,34 |
|
16 % |
|
8.021,34 |
18.960,28 |
1.283,41 |
+ 27 % nad 8.021,34 |
|
18.960,28 |
70.907,20 |
4.236,92 |
+ 41 % nad 18.960,28 |
|
70.907,20 |
|
25.535,16 |
+ 50 % nad 70.907,20 |
Pri izračunu akontacije dohodnine od dohodka iz zaposlitve, ki ga izplača glavni delodajalec, se za davčno leto 2015 uporabijo stopnje dohodnine in lestvica preračunana na 1/12 leta:
|
Če znaša neto mesečna davčna osnova v eurih |
Znaša dohodnina v eurih |
||
|
Nad |
Do |
|
|
|
|
668,44 |
|
16 % |
|
668,44 |
1.580,02 |
106,95 |
+ 27 % nad 668,44 |
|
1.580,02 |
5.908,93 |
353,08 |
+ 41 % nad 1.580,02 |
|
5.908,93 |
|
2.127,93 |
+ 50 % nad 5.908,93 |
Davčne olajšave:
1. Splošna olajšava
Višina skupne splošne olajšave je odvisna od višine skupnega dohodka v letu 2015:
|
Če znaša skupni dohodek v eurih |
Znaša splošna olajšava v eurih |
|
|
Nad |
Do |
|
|
|
10.866,37 |
6.519,82 |
|
10.866,37 |
12.570,89 |
4.418,64 |
|
12.570,89 |
|
3.302,70 |
Pri izračunu akontacije dohodnine od mesečnega dohodka iz delovnega razmerja se upošteva:
|
Če znaša mesečni bruto dohodek iz delovnega razmerja v eurih |
Znaša splošna olajšava v eurih |
|
|
Nad |
Do |
|
|
|
905,53 |
543,32 |
|
905,53 |
1.047,57 |
368,22 |
|
1.047,57 |
|
275,22 |
Če delojemalec ne želi, da se mu pri izračunu akontacije dohodnine upošteva povečana splošna olajšava se davčna osnova zmanjša za 275,22 eura.
2. Osebne olajšave
|
Namen |
Letna olajšava v eurih |
Mesečna olajšava v eurih |
|
invalidu s 100% telesno okvaro |
17.658,84 |
1.471,57 |
3. Posebna osebna olajšava
- za rezidenta, ki se izobražuje in ima status dijaka ali študenta znaša 2.477,03 eura,
4. Posebna olajšava
- za vzdrževane otroke
|
|
Letna olajšava v eurih |
Mesečna olajšava v eurih |
|
Za prvega vzdrževanega otroka |
2.436,92 |
203,08 |
|
Za vzdrževanega otroka, ki potrebuje posebno nego in varstvo |
8.830,00 |
735,83 |
|
Za drugega vzdrževanega otroka |
2.649,24 |
220,77 |
|
Za tretjega vzdrževanega otroka |
4.418,54 |
368,21 |
|
Za četrtega vzdrževanega otroka |
6.187,85 |
515,65 |
|
Za petega vzdrževanega otroka |
7.957,14 |
663,09 |
Za vse nadaljnje vzdrževane otroke se višina olajšave poveča za 1.769,30 eura (mesečno za 147,44 eura) glede na višino olajšave za predhodnega vzdrževanega otroka.
- za vsakega drugega vzdrževanega družinskega člana
|
Letna olajšava v eurih |
Mesečna olajšava v eurih |
|
2.436,92 |
203,08 |
5. Olajšava za prostovoljno dodatno pokojninsko zavarovanje do 2.819,09 eurov letno.
LESTVICA ZA ODMERO DOHODNINE IN OLAJŠAVE ZA LETO 2014
na podlagi Pravilnika o določitvi olajšav in lestvice za odmero dohodnine za leto 2014 (Uradni list RS, št. 108/13).
Stopnje dohodnine:
|
Če znaša neto letna davčna osnova v eurih |
Znaša dohodnina v eurih |
||
|
Nad |
Do |
|
|
|
|
8.021,34 |
|
16 % |
|
8.021,34 |
18.960,28 |
1.283,41 |
+ 27 % nad 8.021,34 |
|
18.960,28 |
70.907,20 |
4.236,92 |
+ 41 % nad 18.960,28 |
|
70.907,20 |
|
25.535,16 |
+ 50 % nad 70.907,20 |
Pri izračunu akontacije dohodnine od dohodka iz zaposlitve, ki ga izplača glavni delodajalec, se za davčno leto 2014 uporabijo stopnje dohodnine in lestvica preračunana na 1/12 leta:
|
Če znaša neto mesečna davčna osnova v eurih |
Znaša dohodnina v eurih |
||
|
Nad |
Do |
|
|
|
|
668,44 |
|
16 % |
|
668,44 |
1.580,02 |
106,95 |
+ 27 % nad 668,44 |
|
1.580,02 |
5.908,93 |
353,08 |
+ 41 % nad 1.580,02 |
|
5.908,93 |
|
2.127,93 |
+ 50 % nad 5.908,93 |
Davčne olajšave:
1. Splošna olajšava
Višina skupne splošne olajšave je odvisna od višine skupnega dohodka v letu 2014:
|
Če znaša skupni dohodek v eurih |
Znaša splošna olajšava v eurih |
|
|
Nad |
Do |
|
|
|
10.866,37 |
6.519,82 |
|
10.866,37 |
12.570,89 |
4.418,64 |
|
12.570,89 |
|
3.302,70 |
Pri izračunu akontacije dohodnine od mesečnega dohodka iz delovnega razmerja se upošteva:
|
Če znaša mesečni bruto dohodek iz delovnega razmerja v eurih |
Znaša splošna olajšava v eurih |
|
|
Nad |
Do |
|
|
|
905,53 |
543,32 |
|
905,53 |
1.047,57 |
368,22 |
|
1.047,57 |
|
275,22 |
Če delojemalec ne želi, da se mu pri izračunu akontacije dohodnine upošteva povečana splošna olajšava se davčna osnova zmanjša za 275,22 eura.
2. Osebne olajšave
|
Namen |
Letna olajšava v eurih |
Mesečna olajšava v eurih |
|
invalidu s 100% telesno okvaro |
17.658,84 |
1.471,57 |
3. Posebna osebna olajšava
- za rezidenta, ki se izobražuje in ima status dijaka ali študenta znaša 2.477,03 eura,
4. Posebna olajšava
- za vzdrževane otroke
|
|
Letna olajšava v eurih |
Mesečna olajšava v eurih |
|
Za prvega vzdrževanega otroka |
2.436,92 |
203,08 |
|
Za vzdrževanega otroka, ki potrebuje posebno nego in varstvo |
8.830,00 |
735,83 |
|
Za drugega vzdrževanega otroka |
2.649,24 |
220,77 |
|
Za tretjega vzdrževanega otroka |
4.418,54 |
368,21 |
|
Za četrtega vzdrževanega otroka |
6.187,85 |
515,65 |
|
Za petega vzdrževanega otroka |
7.957,14 |
663,09 |
Za vse nadaljnje vzdrževane otroke se višina olajšave poveča za 1.769,30 eura (mesečno za 147,44 eura) glede na višino olajšave za predhodnega vzdrževanega otroka.
- za vsakega drugega vzdrževanega družinskega člana
|
Letna olajšava v eurih |
Mesečna olajšava v eurih |
|
2.436,92 |
203,08 |
5. Olajšava za prostovoljno dodatno pokojninsko zavarovanje do 2.819,09 eurov letno.
LESTVICA ZA ODMERO DOHODNINE IN OLAJŠAVE ZA LETO 2012
na podlagi Pravilnika o določitvi olajšav in lestvice za odmero dohodnine za leto 2012 (Uradni list RS, št. 105/2011).
Stopnje dohodnine:
|
Če znaša neto letna |
Znaša dohodnina v eurih |
||
|
Nad |
Do |
|
|
|
|
7.840,53 |
|
16 % |
|
7.840,53 |
15.681,03 |
1.254,48 |
+ 27 % nad 7.840,53 |
|
15.681,03 |
|
3.371,42 |
+ 41 % nad 15.681,03 |
Pri izračunu akontacije dohodnine od dohodka iz zaposlitve, ki ga izplača glavni delodajalec, se za davčno leto 2012 uporabijo stopnje dohodnine in lestvica preračunana na 1/12 leta:
|
Če znaša neto mesečna |
Znaša dohodnina v eurih |
||
|
Nad |
Do |
|
|
|
|
653,38 |
|
16 % |
|
653,38 |
1.306,75 |
104,54 |
+ 27 % nad 653,38 |
|
1.306,75 |
|
280,95 |
+ 41 % nad 1.306,75 |
Davčne olajšave:
1. Splošna olajšava
Višina skupne splošne olajšave je odvisna od višine skupnega dohodka v letu 2012:
|
Če znaša skupni dohodek v eurih |
Znaša splošna olajšava v eurih |
|
|
Nad |
Do |
|
|
|
10.622,06 |
6.373,24 |
|
10.622,06 |
12.288,26 |
4.319,30 |
|
12.288,26 |
|
3.228,45 |
Pri izračunu akontacije dohodnine od mesečnega dohodka iz delovnega razmerja se upošteva:
|
Če znaša mesečni bruto dohodek iz delovnega razmerja v eurih |
Znaša splošna olajšava v eurih |
|
|
Nad |
Do |
|
|
|
885,17 |
531,10 |
|
885,17 |
1.024,02 |
359,94 |
|
1.024,02 |
|
269,04 |
Če delojemalec ne želi, da se mu pri izračunu akontacije dohodnine upošteva povečana splošna olajšava se davčna osnova zmanjša za 269,04 eura.
2. Osebne olajšave
|
Namen |
Letna olajšava v eurih |
Mesečna olajšava v eurih |
|
invalidu s 100% telesno okvaro |
17.261,82 |
1.438,48 |
|
po dopolnjenem 65. letu starosti |
1.389,39 |
115,78 |
3. Posebna osebna olajšava
za rezidenta, ki se izobražuje in ima status dijaka ali študenta znaša 3.228,45 eura,
4. Posebna olajšava
- za vzdrževane otroke
|
|
Letna olajšava v eurih |
Mesečna olajšava v eurih |
|
Za prvega vzdrževanega otroka |
2.382,13 |
198,51 |
|
Za vzdrževanega otroka, ki potrebuje posebno nego in varstvo |
8.631,48 |
719,29 |
|
Za drugega vzdrževanega otroka |
2.589,68 |
215,81 |
|
Za tretjega vzdrževanega otroka |
4.319,20 |
359,93 |
|
Za četrtega vzdrževanega otroka |
6.048,73 |
504,06 |
|
Za petega vzdrževanega otroka |
7.778,24 |
648,19 |
|
Za vse nadaljnje vzdrževane otroke za glede na višino olajšave za predhodnega vzdrževanega otroka |
1.729,52 |
144,13 |
- za vsakega drugega vzdrževanega družinskega člana
|
Letna olajšava v eurih |
Mesečna olajšava v eurih |
|
2.382,13 |
198,51 |
5. Olajšava za prostovoljno dodatno pokojninsko zavarovanje do 2.755,71 eurov letno.
6. Posebna osebna olajšava za rezidenta – čezmejnega delovnega migranta 7.406,28 eura.
________________________________________________________________
Lestvica za odmero dohodnine in olajšave za leto 2011
|
|
Znaša dohodnina v eurih |
||
|
Nad |
Do |
|
|
|
|
7.634,40 |
|
16 % |
|
7.634,40 |
15.268,77 |
1.221,50 |
+ 27 % nad 7.634,40 |
|
15.268,77 |
|
3.282,78 |
+ 41 % nad 15.268,77 |
Pri izračunu akontacije dohodnine od dohodka iz zaposlitve, ki ga izplača glavni delodajalec, se za davčno leto 2011 uporabijo stopnje dohodnine in lestvica preračunana na 1/12 leta:
|
Če znaša neto mesečna |
Znaša dohodnina v eurih |
||
|
Nad |
Do |
|
|
|
|
636,20 |
|
16 % |
|
636,20 |
1.272,40 |
101,79 |
+ 27 % nad 636,20 |
|
1.272,40 |
|
273,56 |
+ 41 % nad 1.272,40 |
Davčne olajšave:
1. Splošna olajšava
Višina skupne splošne olajšave je odvisna od višine skupnega dohodka v letu 2011:
|
|
Znaša splošna olajšava v eurih |
|
|
Nad |
Do |
|
|
|
10.342,80 |
6.205,68 |
|
10.342,80 |
11.965,20 |
4.205,74 |
|
11.965,20 |
|
3.143,57 |
Pri izračunu akontacije dohodnine od mesečnega dohodka iz delovnega razmerja se upošteva:
|
|
Znaša splošna olajšava v eurih |
|
|
Nad |
Do |
|
|
|
861,90 |
517,14 |
|
861,90 |
997,10 |
350,48 |
|
997,10 |
|
261,96 |
Če delojemalec ne želi, da se mu pri izračunu akontacije dohodnine upošteva povečana splošna olajšava se davčna osnova zmanjša za 261,96 eura.
2. Osebne olajšave
|
Namen |
Letna olajšava v eurih |
Mesečna olajšava v eurih |
|
invalidu s 100 % telesno okvaro |
16.808 |
1.400,67 |
|
po dopolnjenem 65. letu starosti |
1.352,86 |
112,74 |
3. Posebna osebna olajšava
za rezidenta, ki se izobražuje in ima status dijaka ali študenta znaša 3.143,57 eura.
4. Posebna olajšava
- za vzdrževane otroke
|
|
Letna olajšava v eurih |
Mesečna olajšava v eurih |
|
Za prvega vzdrževanega otroka |
2.319,50 |
193,29 |
|
Za vzdrževanega otroka, ki potrebuje posebno nego in varstvo |
8.404,56 |
700,38 |
|
Za drugega vzdrževanega otroka |
2.521,59 |
210,13 |
|
Za tretjega vzdrževanega otroka |
4.205,64 |
350,47 |
|
Za četrtega vzdrževanega otroka |
5.889,70 |
490,81 |
|
Za petega vzdrževanega otroka |
7.573,75 |
631,14 |
- za vsakega drugega vzdrževanega družinskega člana
|
Letna olajšava v eurih |
Mesečna olajšava v eurih |
|
2.319,50 |
193,29 |
5. Olajšava za prostovoljno dodatno pokojninsko zavarovanje – do 2.683,26 eurov letno.
6. Posebna osebna olajšava za rezidenta – čezmejnega delovnega migranta 7.211,57 eurov.
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Lestvica za odmero dohodnine in olajšave za leto 2010
Na podlagi Pravilnika o določitvi olajšav in lestvice za odmero dohodnine za leto 2010 (Uradni list RS, št. 104/09).
Stopnje dohodnine za davčno leto 2010:
|
|
Znaša dohodnina v eurih |
||
|
Nad |
Do |
|
|
|
|
7.528,99 |
|
16 % |
|
7.528,99 |
15.057,96 |
1.204,64 |
+ 27 % nad 7.528,99 |
|
15.057,96 |
|
3.237,46 |
+ 41 % nad 15.057,96 |
Pri izračunu akontacije dohodnine od dohodka iz zaposlitve, ki ga izplača glavni delodajalec, se za davčno leto 2010 uporabijo stopnje dohodnine in lestvica preračunana na 1/12 leta:
|
Če znaša neto mesečna |
Znaša dohodnina v eurih |
||
|
Nad |
Do |
|
|
|
|
627,42 |
|
16 % |
|
627,42 |
1.254,83 |
100,39 |
+ 27 % nad 627,42 |
|
1.254,83 |
|
269,79 |
+ 41 % nad 1.254,83 |
Davčne olajšave:
1. Splošna olajšava
Višina skupne splošne olajšave je odvisna od višine skupnega dohodka v letu 2010:
|
|
Znaša splošna olajšava v eurih |
|
|
Nad |
Do |
|
|
|
10.200,00 |
6.120,00 |
|
10.200,00 |
11.800,00 |
4.147,67 |
|
11.800,00 |
|
3.100,17 |
Pri izračunu akontacije dohodnine od mesečnega dohodka iz delovnega razmerja se upošteva:
|
|
Znaša splošna olajšava v eurih |
|
|
Nad |
Do |
|
|
|
850,00 |
510,00 |
|
850,00 |
983,33 |
345,64 |
|
983,33 |
|
258,35 |
Če delojemalec ne želi, da se mu pri izračunu akontacije dohodnine upošteva povečana splošna olajšava se davčna osnova zmanjša za 258,35 eura.
2. Osebne olajšave
|
Namen |
Letna olajšava v eurih |
Mesečna olajšava v eurih |
|
invalidu s 100 % telesno okvaro |
16.575,94 |
1.381,33 |
|
po dopolnjenem 65. letu starosti |
1.334,18 |
111,18 |
3. Posebna osebna olajšava
za rezidenta, ki se izobražuje in ima status dijaka ali študenta znaša 3.100,17 eura.
4. Posebna olajšava
- za vzdrževane otroke
|
|
Letna olajšava v eurih |
Mesečna olajšava v eurih |
|
Za prvega vzdrževanega otroka |
2.287,48 |
190,62 |
|
Za vzdrževanega otroka, ki potrebuje posebno nego in varstvo |
8.288,52 |
690,71 |
|
Za drugega vzdrževanega otroka |
2.486,78 |
207,23 |
|
Za tretjega vzdrževanega otroka |
4.147,58 |
345,63 |
|
Za četrtega vzdrževanega otroka |
5.808,39 |
484,03 |
|
Za petega vzdrževanega otroka |
7.469,19 |
622,43 |
- za vsakega drugega vzdrževanega družinskega člana
|
Letna olajšava v eurih |
Mesečna olajšava v eurih |
|
2.287,48 |
190,62 |
5. Olajšava za prostovoljno dodatno pokojninsko zavarovanje – do 2.646,21 eurov letno.
6. Posebna osebna olajšava za rezidenta – čezmejnega delovnega migranta 7.112,00 eurov.
"Vašemu poslovanju dodajamo vrednost.
VSAK DAN, VSAK TRENUTEK."